자본 이득 종업원 스톡 옵션 캐나다

어떤 유형의 투자와 마찬가지로, 당신이 이익을 얻었을 때 수입을 고려 소득은 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 많이 낼 것인가, 그리고 세금을 언제 내면됩니까? 스톡 옵션의 유형에 따라 달라질 것입니다 스톡 옵션의 두 가지 기본 유형과 의회에서 고려중인 옵션 두 가지가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 주식 옵션은 종업원이 주식이 매매 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 내지 않도록합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우, 단기 또는 장기 양도 소득세는 판매 가격과 구매액의 차이 가격이 세율은 전통적인 소득세보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며 종업원이 최소 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우에 적용됩니다 운동 및 보조금 수령 후 2 년 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션의 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 보통 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를 받음. 직원 운동시 삭감. 근로자 운동시 감면. 종업원은 1 년 이상 경과 후 옵션을 판매 함. 장기 자본 이득세 20. 장기 자본 이득 과세 20 장기간 양도 소득세 20. 비 정식 스톡 옵션 NQSOs는 우대 세제 혜택을받지 않습니다. 따라서 직원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 정규 소득 세율이 적용됩니다. 주식 및 운동시의 시장 가격 그러나 고용주는 직원이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이러한 이유로 고용주는 종종 임원이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. (주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주). 근원은 28 %의 일반 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득세 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 10 %의 행사 가격으로 1,000 주에 양도됩니다 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유, 다른 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유 NQSOs 두 종업원은 주당 20 원으로 옵션을 행사하고 주당 30 원으로 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 운동에 세금을 부과하지 않고 자본금은 4,000 달러입니다 주식 매각시 이익 세 NQSOs를 가진 직원은 주식 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 판매시 양도 소득세를 2,000 달러 지불합니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 부과금 ISO의 목적은 직원 소유권 그런 이유로 ISO는 실격 상태가 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 이것은 종업원이 종업원에게 주식을 나중에 팔 때 장기 양도 소득세 20 %를 지불하는 것과는 대조적으로, 즉시 28 ~ 39 %의 소득세를 납부해야합니다. 다른 종류의 옵션과 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도, 일부 공개 회사 제안 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPPs이 프로그램은 종업원이 최대 15 %까지 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수있게하고, 주식이 나중에 팔릴 때 벌어 들인 이득에 대해 우대 세금을 부과 할 수있게 해줍니다. 또한 많은 기업들이 401 k 은퇴 계획이 계획은 종업원이 퇴직금을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 않을 수있게 해줍니다. 일부 고용주는 직원의 401k에 회사 주식을 부합시키는 추가 특혜를 제공합니다. 한편 회사 주식도 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로 구입하여 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수있게했습니다. l 큰 이익을 가진 사람들을위한 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT는 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다. 이것은 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문에게 문의하십시오 기타 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다 .- 제이슨 리치 (Jason Rich), 기부자. Canada 종업원 스톡 옵션 과세. 많은 종업원이 스톡 옵션을 사용하여 우수한 종업원을 유치하고 보상합니다. 스톡 옵션은 종업원에게 회사를 축소시키지 않고 미래 성장 동력을 공유 할 수있는 기회를 제공합니다 주식 선택권이 적절하게 구조화되어 있다면, 종업원은 세금 혜택에 따라 혜택을 누릴 수 있습니다. 일반적으로 종업원은 스톡 옵션을받으며, 고용주 회사 주식을 고정 가격으로 구매할 권리를 부여받습니다. 미래의 날짜 스톡 옵션의 부여로 인해 직원에 대한 즉각적인 세금 이벤트가 생성되지 않습니다. 과세 대상 고용 혜택은 종업원은 옵션을 행사하고 회사 주식을 취득합니다. 종업원이 주식을 취득한 시점의 공정한 시장 가치 FMV가 종업원이 주식을 지불 한 금액을 초과하는 경우, 행사 가격 고용 혜택은 조세 목적으로 직원의 조정 된 원가 기초 액 ACB에 추가되기 때문에 고용 혜택은 후속 처분으로 다시 과세되지 않습니다. 직원은 금액의 50 %와 동일한 상쇄 공제를받을 수도 있습니다 특정 조건이 충족되는 경우 고용 급여 일반적으로 취득한 주식이 보통주 보통주이며, 행사 가격은 옵션이 부여 된 시점의 주가의 FMV보다 낮지 않으며, 종업원이 종업원을 고용주와 거래하고 있음. 공제 혜택은 종업원 급여가 실제로 자본 이득 인 것처럼 과세되고 있음. 그 혜택은 고용으로 인한 소득입니다. 스톡 옵션 혜택은 직원의 고용 소득에 포함되지만, 고용주 회사는 그러한 혜택과 관련하여 공제를 청구 할 수 없습니다. 스톡 옵션 플랜이 직원에게 현금을 수령 할 수있는 선택권을 제공하는 경우 주식을 대신하여 고용인이 현금을 받기로 선택하는 경우 고용주는 현금 지급에 대한 공제가 허용됩니다. 그러나 고용주가 선거를 신청하지 않는 한 고용인은 고용 혜택 금액에 대해 50 %의 공제를 동시에 청구 할 수 없습니다 캐나디언이 통제하는 사기업. 위의 규칙은 고용주가 캐나다가 통제하는 민간 기업 인 CCPC, 비 캐나다 거주자 또는 상장 기업이 통제하지 않는 민간 회사 인 경우 더욱 유리합니다. . 고용 급여에 대한 과세시기는 해당 종업원이 주식을 판매하는 과세 연도로 연기된다. 직원이 주식을 인수 한 해의 연도 위에 설명한 바와 같이 고용 급여가 계산됩니다. 또한 직원은 최소 2 년 동안 CCPC의 주식을 보유하고 판매하기 전에 50 % 상계 공제를 청구 할 수 있습니다 부여 된 행사 일의 행사 가격이 부여 일의 FMV와 최소한 같아야하고, 주식이 공제를받을 수 있도록 규정 된 주식으로 자격 요건을 갖추어야한다는 요건도 없습니다. 예를 들어 핵심 직원 인 Bob 2015 년에 현재 고용주 인 주당 10 원의 행사 가격으로 자신의 고용주 회사의 보통주를 1,000 개 취득 할 수있는 옵션이 부여됩니다. 2016 년에는 FMV가 주당 20 회로 증가하고 Bob은 옵션을 행사하여 1,000 주를 구매합니다 10,000 2018 년에 주식은 주당 30으로 증가하고 Bob은 그의 주식을 매각하기로 결정합니다. Bob에 대한 세금 결과는 발행 회사가 CCPC인지 아닌지에 달려 있습니다. 발행 회사가 CCPC가 아닌 경우 Bob 그가 옵션을 행사하고 2016 년에 주식을 취득 할 때 고용 혜택에 세금을 납부 할 것입니다. 주식은 보통 보통주이며 행사 가격은 옵션이 부여 된 시점의 주식의 FMV보다 적기 때문에 Bob이 고용주는 팔 길이에 따라 Bob은 고용 이득의 50 %를 공제 할 수 있으며 자본 이득과 동일한 비율로 효과적으로 세금을 부과 할 수 있습니다. 따라서 Bob은 2016 년에 5,000의 고용 소득을 포함하고, 그의 주식은 2018 년에 과세 대상 자본 이득을 실현할 것입니다. 발행 회사가 CCPC 인 경우 Bob은 2018 년 주식을 처분 할 때까지 고용 혜택에 세금을 납부하지 않아도되므로 Bob은 옵션을 행사한지 몇 년 후, 그는 또한 혜택의 50 %에 해당하는 공제를 청구 할 수 있습니다. Bob이 2 년 미만의 기간 동안 주식을 보유하고 있었다면, 그는 여전히 주식의 50 % 공제를 청구 할 수 있습니다. employmen 주식이 처방 된 주식이며, 행사 가격이 FMV보다 낮지 않고 Bob이 회사의 고용주와 거래하고 있기 때문에 다른 조건이 충족 되었기 때문에 이익을 얻지 못합니다. 따라서 Bob은 2018 년에 10,000 명의 순이익을 포함하게됩니다 , 그가 2016 년에 옵션을 행사했을 때 50 %의 공제에서 주식 가치의 증가와 관련된 5,000의 고용 소득과 주식의 처분으로 실현 된 5,000의 과세 자본 이득을 포함합니다. 밥은 은신처가 될 수 있습니다 그가 판매 한 주식이 자격있는 중소기업 주식에 대한 자본 이득 면제 대상인 경우 과세 대상 자본 이득 5,000,000 개인은 2015 년까지 813,600까지 평생 자본 이득 면제를받을 권리가 있습니다. 그러나 주식 가치가 하락하면 Bob은 2018 년에 옵션을 행사할 때 20,000 개 미만의 가치로 1 만 개를 팔지 만 50 %의 공제 후 여전히 5,000 달러의 소득을 창출 할 것입니다 세금 감면 및 5000 자본 허용 손실 10,000- 20,000 x 50 % 고용 이득이 자본 이득과 동일한 세제 혜택을 주지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 따라서 5,000 명의 허용 가능한 자본 손실 2018 년 실현 된 것은 고용 혜택을 상쇄하기 위해 사용되지 않을 수도 있습니다. 이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문가의 조언을 구해야합니다. 이 기사를 인쇄하려면 필요한 것은 등록하십시오. 기존 사용자로 로그인하거나이 기사를 인쇄 할 수 있도록 등록하십시오. 질문이나 의견이 있으십니까. 종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 종업원 스톡 옵션은 적절하게 관리되면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영자를 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 비상임 직원을 유치하기위한 인기있는 방법이되었습니다. 불행히도 일부는 여전히 전체 이점을 취하지 못합니다 고용주가 창출 한 돈의 나이 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 미치는 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 스톡 옵션 종업원 스톡 옵션은 고용주가 발행 한 계약입니다. 제한된 기간 동안 일정량의 고정 가격으로 회사 주식의 일정량을 구매하는 종업원 비 정규화 주식 선택권 NSO 및 인센티브 스톡 옵션의 두 가지 종류가있다. 비 정규화 주식 옵션은 인센티브 스톡 옵션은 두 가지면에서 우선 NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공됩니다. 대조적으로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 공인 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않습니다. 인센티브 스톡 옵션은 내부 Revenu에 의해 설명 된 특정 법규를 충족하기 때문에 유리한 세금 처리가 주어집니다 이 유익한 세금 처리에 관한 더 자세한 내용은 아래에 나와 있습니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통된 특징을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료, 그리고 운동 시작하기 위하여, 직원은 일반적으로 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 부여 일로도 알려져 있습니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 고용인이 특정 주식수를 행사할 수있는 날짜를 나열합니다. 예를 들어 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만 해당 날짜부터 1 년 동안 200 주식이 직원에게 부여됩니다 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 수있는 권리 1 년 후, 또 다른 200 주가 기각되는 경우 등이 있습니다. 가득 일정에 만료일이 오 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구입할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 종업원 주식 옵션은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야합니다. 행사 가격은 계약 요소에 대한 이득 및 계약에 부과되는 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 거래 요소는 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다 옵션을 행사하는 날짜에. 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약에 많은 세금을 지불하지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다 . 비 자격 부여 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 행사 시점에 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주됩니다 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A 100 주를 행사 가격 25로 부여하면 행사시 주식의 시장 가치는 50입니다. 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500 우리는이 주식이 100 기 부여 된 것으로 가정하고 있음을 유의하십시오. 증권 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다 직원이 주식을 즉시 또는 1 년 미만의 주식을 행사할 때 주식을 팔기로 결정하면 거래는 짧은 것으로보고됩니다 - term 자본 이득 또는 손실 및 경상 소득 세율로 과세 대상 근로자가 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면 장기 매매 차익으로보고하고 세금은 인센티브 스톡 옵션 인 ISO는 특별 세법을 적용받습니다. 보조금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 과세 대상 행사는보고되지 않지만 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소는 대체 최소 세금을 부과 할 수 있습니다. 배당금은 매각시 발생 주식이 행사 된 직후에 매매되는 경우 매매 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 존중되는 경우 장기 매매 차익으로 처리됩니다. 부여 된 날짜로부터 2 년까지는 판매하지 말아야한다. 예를 들어, 2007 년 1 월 1 일에 주식 A가 부여된다고 가정하자. 100 집행 2008 년 6 월 1 일에 집행부가 옵션을 행사한다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하기 위해 2009 년 6 월 1 일 이전에 주식을 매각 할 수 없습니다. 다른 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획이 성공하려면 자산이 적절하게 분산되어야합니다. 직원은 모든 자산에 대해 집중된 포지션을 경계해야합니다 회사의 주식 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획 중 최대 20 %를 차지할 것을 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화하는 것이 더 안전합니다. 재무 또는 세무 전문가에게 문의하십시오. 결론 귀하의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정할 수 있습니다. 결론 요약 개념적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 파이의 조각을 제공하는 것보다 회사의 성장에 참여하도록 권장하는 방법은 더 좋습니다. 실제로, 이러한 도구의 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 자신의 선택권을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도하게 처벌 될 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후 귀하의 종업원 주식은 더 높은 단기 양도 소득세를 유발할 것입니다 판매 조건까지 기다리십시오 장기간의 양도 소득세를 줄이면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다.